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Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer (auch Mehrwertsteuer genannt) gehrt zu den Besitz- und Verkehrsteuern. Sie ist eine allgemeine Verbrauchsteuer, mit der grundstzlich der gesamte private und ffentliche Verbrauch belastet wird.

Schuldner der Umsatzsteuer ist grundstzlich der Unternehmer. Nach der Begriffsbestimmung des Gesetzes ist Unternehmer, wer eine nachhaltige Ttigkeit selbststndig zur Erzielung von Einnahmen ausbt.

Der Umsatzsteuer unterliegen

  • Lieferungen und sonstige Leistungen,
  • die Einfuhr (Einfuhrumsatzsteuer) und
  • der innergemeinschaftliche Erwerb.
Bemessungsgrundlage ist der Erls, den ein Unternehmer fr seine Leistungen im Inland erhlt.

Anstelle des Regelsteuersatzes von 19 % kommt fr bestimmte Umstze die Anwendung des ermigten Steuersatzes von 7 % oder eine Befreiung von der Umsatzsteuer in Betracht.


Um eine Steuerkumulierung zu vermeiden, ist der Unternehmer berechtigt, von der Steuer, die er fr seine Umstze schuldet, die Umsatzsteuerbetrge (Vorsteuern) abzuziehen, die ihm andere Unternehmer fr ihre an ihn ausgefhrten steuerpflichtigen Umstze offen in Rechnung gestellt haben. Abziehbar als Vorsteuer ist auch die Umsatzsteuer auf innergemeinschaftliche Erwerbe sowie die Einfuhrumsatzsteuer, die der Unternehmer bei der Wareneinfuhr aus Nicht-EU-Staaten an das Zollamt entrichtet hat.

Der Unternehmer ist verpflichtet, fr jedes Kalenderjahr eine Umsatzsteuererklrung abzugeben. Dabei ist selbst zu berechnen, ob und wieviel Umsatzsteuer zu zahlen ist oder ob ein berschuss an Vorsteuer entsteht. Mit dieser Anmeldung der Jahressteuer werden die bereits eingereichten Umsatzsteuer-Voranmeldungen zusammengefasst und, wenn es notwendig ist, berichtigt. Der Unternehmer ist grundstzlich gesetzlich verpflichtet, die Umsatzsteuer-Voranmeldung elektronisch an die Steuerverwaltung zu bermitteln.

Die Steuerverwaltungen des Bundes und der Lnder haben ein Verfahren zur elektronischen bermittlung von Steuererklrungsdaten (ELSTER) an die Finanzmter entwickelt. Fr die Umsatzsteuererklrung und die Umsatzsteuer-Voranmeldung steht die kostenlose Software ElsterFormular zur Verfgung.
Weiterhin haben Sie fr die Umsatzsteuer-Voranmeldung die Mglichkeit, diese im ElsterOnline-Portal abzugeben.

An wen muss ich mich wenden?

Zustndig ist das Finanzamt, in dessen Bezirk das Unternehmen seinen Sitz hat.

Rechtsgrundlage

Antrge / Formulare

Die zur Erstellung der Umsatzsteuererklrung notwendigen Papierformulare erhalten Sie in allen niederschsischen Finanzmtern oder auf den Seiten des Landesamtes fr Steuer Niedersachsen .

Was sollte ich noch wissen?